哈喽！相信很多朋友都对企业所得税附表四不太了解吧，所以小编今天就进行详细解释，还有几点拓展内容，希望能给你一定的启发，让我们现在开始吧！
企业所得税汇算清缴纳税调整项目明细表
1、第二十一条规定：“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
2、实务中，大部分企业针对企业所得税，采用的是季度预缴，年度汇算清缴的方式。
3、以前年度工资余额已作调增处理，企业本年度发放以前年度工资的余额部分，应作纳税调减处理。
4、(二)表体专案 本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表(附表三)集中体现。
5、纳税调减时，填报附表三“纳税调整项目明细表”第27行“其他”第4列“调减金额”20万元。 企业将自产产品用于捐赠所得税汇算清缴申报方法。 捐赠是指没有索求的把有价值的东西给予别人。
6、正面回答汇算清缴广告费和业务宣传费要填写视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表；填写纳税调整项目明细表；填列广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表。
各位小伙伴们，我刚刚为大家分享了有关企业所得税附表四的知识，希望对你们有所帮助。如果您还有其他相关问题需要解决，欢迎随时提出哦！
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